Ejercicio Fiscal
Ingresos del Ejercicio
Total de percepciones gravadas del año
ISR descontado por tu patron (ver recibo de nomina)
Deducciones Personales
Incluye honorarios medicos, analisis, estudios
Tope: $41,273.52 (1 UMA anual)
Donativos a donatarias autorizadas (tope 7% ingresos)
Solo intereses reales (ajustados por inflacion)
Aportaciones voluntarias a Afore o planes personales
Primas pagadas por ti, conyuge o dependientes
Suma de colegiaturas pagadas (con tope por nivel)
Solo si la escuela lo establece como obligatorio
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $8,952.49 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | $171.88 | 6.40% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | $4,461.94 | 10.88% |
| $133,536.08 | $155,229.80 | $10,723.55 | 16.00% |
| $155,229.81 | $185,852.57 | $14,194.54 | 17.92% |
| $185,852.58 | $374,837.88 | $19,682.13 | 21.36% |
| $374,837.89 | $590,795.99 | $60,049.40 | 23.52% |
| $590,796.00 | $1,127,926.84 | $110,842.74 | 30.00% |
| $1,127,926.85 | $1,503,902.46 | $271,981.99 | 32.00% |
| $1,503,902.47 | $4,511,707.37 | $392,294.17 | 34.00% |
| $4,511,707.38 | En adelante | $1,414,947.85 | 35.00% |
Fuente: Anexo 8, Resolucion Miscelanea Fiscal 2025. Publicada en el DOF.
Cómo funciona este simulador
Metodología
ISR = cuota fija + excedente × tasa (Art. 152)
Saldo = ISR causado − retenciones − pagos provisionales
El simulador suma tus ingresos por régimen (Art. 150 LISR), resta las deducciones de la actividad (o la deducción ciega del 35% en arrendamiento) y aplica las deducciones personales del Art. 151 LISR con sus topes: el general es el menor entre 5 UMA anuales y 15% de tus ingresos; colegiaturas y aportaciones de retiro tienen topes propios y no consumen el general. A la base gravable se le aplica la tarifa anual del Art. 152 LISR del ejercicio elegido (Anexo 8 RMF). Si lo ya pagado supera el ISR causado, el resultado es saldo a favor.
Datos que necesitas
- Ingresos anuales por cada fuente (constancias, recibos de nómina, CFDI)
- ISR retenido y pagos provisionales del ejercicio
- Tus deducciones personales con factura: médicos, seguros, colegiaturas, hipoteca, etc.
Ejemplo trabajado
Asalariado 2025 con sueldo de $600,000, ISR retenido de $105,000, gastos médicos $18,000 y primas de seguros $12,000.
· Tope de deducciones: menor entre 5 UMA ($206,367.60) y 15% ($90,000) = $90,000 — usa el 33.3%
· Base gravable: $600,000 − $30,000 = $570,000
· ISR: $65,336.76 + ($162,247.86 × 23.52%) = $103,497.46
· Saldo a favor: $105,000 − $103,497.46 = $1,502.54
Exactitud y limitaciones
Usa las tablas oficiales del Art. 152 LISR y la UMA de cada ejercicio (2023-2025), y aplica los topes de funerarios (1 UMA), donativos (7%) y retiro (10% o 5 UMA). No contempla ingresos exentos (aguinaldo y prima vacacional exentos, PTU), subsidio al empleo, ISR de dividendos o intereses con retención definitiva, ni los topes por nivel educativo de colegiaturas (captura ya topado). Es una herramienta de planeación — la declaración oficial se presenta en el portal del SAT.
Preguntas Frecuentes
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